Ако вие сте физическо лице, което е отдало под наем имота си тази статия е би била полезна за вас.

В настоящата статия ще изясним какви данъци се дължат при отдаване под наем на имот, как се декларират и плащат, също така и какви са санкциите при неспазването на закона.

При отдаването под наем на имот вие може да сключите договор за наем както с друго физическо лице, така и с фирма              ( предприятие или самоосигуряващо се лице).

Данъкът върху дохода от наем на имот се декларира, плаща и определя от:

• Наемателят- ако наемателят е предприятие или самоосигуряващо се лице
• Наемодателят- когато наемателят не е предприятие или самоосигурящо се лице, а в друго физическо лице

Определяне на данъка:

Данъкът е в размер на 10 % от размера на облагаемия доход ( полученият доход от наем). Преди да се изчисли данъка върху доходите от наем се признават 10% нормативно признати разходи ( без да е необходимо документално да се доказват; това е нормативно регламентирано в ЗДДФЛ).

Деклариране  на данъка и срокове:

Важно е да отбележим, че при декларирането и плащането на данък наем е водещо действително получения доход от наем. Ако вие имате договор за месечен наем, но наемателят ви не ви е платил за даден месец/и, вие не декларирате и не  дължите данък докато не получите действително наемната вноска.

Декларирането  на авансовия данък от получените доходи от наем се извършва на тримесечие през годината с декларация по чл. 55, ал.1 от Закона за данъка върху доходите на физическите лица ( ЗДДФЛ).  Декларацията се подава и данъкът за плаща от наемателя, ако той е предприятие или самоосигуряващо се лице, или от наемодателя, ако наемателят е друго физическо лице. Декларирането и внасянето на дължимия авансов данък за първо тримесечие е до 30 април; за второто тримесечие е 31 юли; за третото тримесечие е 31 октомври на годината. Когато наемателят е предприятие или самоосигуряващо се лице, наемодателят може да заяви писмено пред наемателя, че желае да му бъде удържан данък за четвъртото тримесечие на годината. В този случай срокът за внасяне и декларариране е до 31 януари на следващата година.

Декларирането на годишния доход и довнасяне на окончателния данък се извършва от 10 януари до 30 април на следващата календарна година, за която е получен дохода от наем с декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.

Много е важно да отбележим, че вие като физическо лице отдало имота си на фирма, която е удържала данък за наема и е  декларирала и плащала данъка вуърху дохода ви от наем през цялата година,  въпреки това имате задължение  да подадете декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, дори и да не дължите данък към държавата.

Плащане на данък върху дохода от наем:

Данъкът върху дохода от наем се внася от:

• Наемателя, когато той е предприятие или самоосигуряващо се лице, данъкът се удържа при изплащането на наема и се внася в държавния бюджет по сметка на ТД на НАП.
• Наемодателя, когато наемателят не е предприятие или самоосигуряващо се лице, а физически лица, в държавния бюджет по сметка на ТД на НАП.

 

Санкции:

Лице което не подаде данъчна декларация в срок се наказва с глоба или имуществена санкция в размер до 500 лв. , ако не подлежи на по-тежко наказание, при повторно нарушение до 1000 лв.

Лице, което не посочи или невярно посочи данни или обстоятелства в данъчна декларация, водещи до определяне на данъка в по-малък размер или до освобождаване от данък, се наказва с глоба или имуществена санкция в размер до 1000 лв., ако не подлежи на по-тежко наказание, при повторно нарушение до 2000 лв.

 

Пример 1 :

Договор за месечен наем на недвижим имот в размер на 500 лв. между наемодател физическо лице и наемател – друго физическо лице. Наемът е получаван редовно всеки месец. Данък върху доходите от наем е 45 лв./ за месец. (НПР( нормативно признати разходи)= 500 лв. по 10%= 50лв. Сума за облагане= наема- НПР= 500 -50 = 450 лв. Данък наем= сума за облагане по 10 %= 450 лв по 10%= 45 лв.  Декларира се на тримесечие от получателя на дохода- наемадателят с декларация по чл. 55 от ЗФФДЛ. Сумата на тримесечие е 135 лв. Данък наем за година 540 лв. Плаща се към бюджета в същия срок. Наемодателят подава се декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ от 10 януари до 30 април на следващата година. В декларацията се декларират авансово платения данък и окончателния за плащане за последното тримесечие. Плаща се в същия срок на деклариране на данъка. Данък наем за година възлиза на 540 лв.

Пример 2 :

Договор за месечен наем на недвижим имот в размер на 500 лв. между наемодател физическо лице и наемател – фирма. Наемът е получаван редовно всеки месец.Наемодателят писмено е уведомил наемателя, че иска данък наем да се удържа и за последното тримесечие на годината.  Данък върху доходите от наем е 45 лв./ за месец. (НПР( нормативно признати разходи)= 500 лв. по 10%= 50лв. Сума за облагане= наема- НПР= 500 -50 = 450 лв. Данък наем= сума за облагане по 10 %= 450 лв по 10%= 45 лв. Данъкът се удържа и на наемателя се изплаща наема с удържан данък.  Декларира се на тримесечие от наемателя с декларация по чл. 55 от ЗФФДЛ. Сумата на тримесечие е 135 лв. Плаща се към бюджета в същия срок. Наемателят подава се декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ от 10 януари до 30 април на следващата година. В декларацията се декларират удържания данък в размер на 540 лв. за от доходите от наем за година. При липса на други доходи наемателят няма да дължи данък.